电子邮件 网上办公

邀兵请将  
您现在所在位置: 德衡商法网  >   业务领域  >   政府法律事务中心

龚卓、靳阳、杜鹏:头发丝儿上的犯罪——人发走私十问

发布日期:2021-01-27
龚  卓

北京德和衡(上海)律师事务所

执业律师


靳  阳

北京德和衡(上海)律师事务所

高级联席合伙人


杜  鹏

德衡律师集团合伙人

山东德衡(青岛自贸区)律师事务所主任



人发,即人的头发,是用于制作假发等发制品的主要原材料。


笔者从发制品行业协会及相关业内人士了解到,近日,海关针对人发进口中的走私行为,开展了专项查缉行动,不少发制品从业人员及通关代理人员牵涉其中,被海关缉私部门采取了刑事拘留等强制措施。


中国是全球发制品原料集散中心和全球最大的发制品生产基地及进出口大国。由于国内人发的收购量不足以支撑国内的假发生产需求,而且国外人发价格低,并更加适合制作出口欧美、非洲的假发,我国每年会从印度、巴基斯坦等国进口大量人发。据新闻报道,2020年中国发制品进口总额约为2.4亿美元,同比增长8.7%。


同时,因为人发进口税赋成本重,海关查验频率高,检验检疫要求严格,有的从业人员为了降低成本,增强行业竞争力,采取了走私等非法方式进口,人发进口走私刑事案件时有发生。


笔者就办理人发进口走私案件中,当事人及家属常提出的十个问题作出解答。





第一问:对于人发进口,海关有什么监管要求?


在海关监管方面,人发及人发制品主要包括四种商品。


(1)税号05010000:未经加工的人发;废人发(不论是否洗涤);


(2)税号67030000:经梳理、稀疏等方法加工的人发(包括作假发及类似品用羊毛、其他动物毛或其他纺织材料) ;



(3)税号67042000:人发制假发,须,眉及类似品(包括整头假发) ;



(4)税号67049000:其他材料制假发、须、眉及类似品(包括整头假发)   。



四种商品中,第(1)种“废人发”位于《禁止进口固体废物目录》之中,该税号下商品属禁止进口的固体废物,禁止以任何方式进口。


其余三种商品可以正常进口,但是在进口时应当缴纳关税及进口环节增值税。






第二问:哪些行为会被认定为走私?


人发进口中,常见的会被认定为走私的行为包括:


1.绕关:指逃避海关检查,在没有设立海关或者边境检查站的地点,运输、携带人发进境。如将人发从缅甸、越南与我国交界的边境偷运入境。


2.夹藏:将人发藏匿与其他进口货物之中,海关甚至曾查获过将废人发藏匿于邮政车包裹中的案件。


3.低报价格:进口人发时,向海关申报的不是真实的成交价格,而是采取更改或者制作虚假发票、合同等方式,以低于真实成交价格的方式向海关申报缴税。


4.伪报品名:如进口未经梳理的人发,在向海关申报时将品名伪报为经过梳理的人发等其他品名。





第三问:走私进口人发可能构成哪些罪名?


依据走私进口人发种类的不同,触犯罪名也有所差别。


(1)走私普通货物罪


该罪主要指逃避海关监管,偷逃国家税款的行为。


在进口经过加工的人发等允许进口的货物时,采用绕关、夹藏等方式逃避缴纳进口环节的关税等税费,或者采用低报价格、少报数量、漏报运保费等方式少缴、漏缴进口环节国家税款,达到了《刑法》及相关司法解释规定的起刑点,会构成走私普通货物罪。


(2)走私废物罪


如前文所述,未经加工的人发、废人发为国家禁止进口的固体废物。这里的加工,洗涤与否不重要,重要的是未经梳理、稀疏等方法进行加工。


如果走私进口的人发被海关认定“未经加工”,属于废人发,且数量达到5吨,就可能构成《刑法》第一百五十二条规定的走私废物罪。






第四问:走私进口人发可能会面临什么样的处罚?


(1)走私普通货物罪


走私普通货物罪最主要的标准是偷逃应缴税款金额,个人犯罪偷逃应缴税额在十万元以上,单位犯罪偷逃应缴税额在二十万元以上,就会达到该罪名的起刑点。


具体量刑标准见下表:



(2)走私废物罪


根据《刑法》和相关司法解释的规定:


走私废人发达到五吨以上不满二十五吨,处五年以下有期徒刑,并处或者单处罚金。


走私数量超过二十五吨,处五年以上有期徒刑,并处罚金,最高刑期为十五年有期徒刑。


如果走私数量不足五吨,且不具备使用特种车辆从事走私活动、造成环境严重污染等情节,则不构成犯罪,只需由海关给予行政处罚。


此外,如果在进口过程中涉及不同种类货物。比如绕关或夹藏进口的货物中,同时有废人发及经过加工的人发,还有可能被认定触犯两个罪名,数罪并罚。





第五问:是不是走私数额达到上述标准,就一定会被判处相应刑罚?


这里所说的量刑规定只是法定的量刑幅度,司法机关量刑时,会在上述量刑幅度的基础上,根据犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度,考虑当事人的自首、立功、从犯、累犯等量刑情节,决定最终判处的刑罚。


比如,具有自首情节,就可以从轻或者减轻处罚。而如果被认定为共同犯罪总的从犯,则应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。


因此,即使在同一起案件中,不同的公司、不同的人也会面临不同的命运。





第六问:一旦构成走私,什么公司及人员会被牵涉其中?


组织或者参与了走私行为的任何一个链条,都有可能涉案被追究。人发走私案件常见的涉案主体有:


委托他人走私进口人发的货主;


在通关走私中制作虚假单证的人员,负责清关的报关或者货代公司;在绕关走私中组织、安排及具体实施偷运行为的人员;


直接收购走私货物的国内工厂和贸易商等。


另外,为走私行为提供帮助的国外货源组织方、协助运输方、协助销售方、协助仓储方、协助付汇付费等,也可能会因为对走私行为提供了帮助而被追究。






第七问:走私数额只包括被查扣的现货吗?


多次走私的,海关会累计计算走私数额。


在实践中,除了查扣的现货外,海关通常还会依据发票、合同、账本、对账单、银行交易明细等书证,以及电子邮件、短信、微信记录等电子数据确定累计走私的数额。


有时每次进口货物的数量并不大,但累计几年的进口数据,就可能是个巨大的数字。





第八问:人发走私案件主要是由哪些机关办理?


人发走私案件主要由海关缉私局侦办。


海关缉私局属于行业公安,受公安部和海关总署双重领导。管辖海关关境内发生的涉税走私案件(走私普通货物案)及海关监管区内发生的非涉税走私案件(包括走私废物案)。


如果行为人构成犯罪,在海关缉私局侦查终结之后,会将案件移送给检察院审查起诉,最终由法院判处刑罚。





第九问:有哪些情节会影响当事人的定罪和量刑?


影响走私案件定罪、量刑的因素很多,要根据不同案件的具体案情具体分析,比较常见的有:


1.主观故意。走私属于故意犯罪,如果不具备走私的主观故意,则不构成走私犯罪。


2.涉案税额。走私普通货物罪和走私废物罪都是数额犯,涉案数额直接影响定罪量刑。


3.主从犯:根据在犯罪中作用、地位的不同,共同犯罪行为人可以分为主犯和从犯,主犯起主要作用,从犯起次要作用,不同作用,承担的责任也就不同。


4.单位犯罪还是个人犯罪从走私普通货物罪的量刑表可以看出,走私普通货物罪中单位犯罪和个人犯罪在量刑上差异很大。走私废物罪虽然单位和个人犯罪量刑上没有差异,但承担罚金的主体不同。


5.是否具有自首、立功、坦白、累犯等法定情节。





第十问:本人或家属一旦涉案,应该做些什么?


第一,敬畏法律和规则,不要盲目相信所谓关系摆平,谨防上当受骗。


第二,及时寻求专业律师的介入,越早越好。


如果当事人已经被拘留,公安机关刑事拘留的30天和检察院审查批准逮捕的7天被称之为“黄金37天”,要抓紧时间委托律师了解案情,与缉私局、检察院充分沟通,争取取保候审。


如果被取保候审,也并不意味没事。取保候审只是一种非羁押强制措施,被取保候审的当事人,同样可能被判处刑罚,甚至可能判处实刑。同样需要尽快寻求专业律师的帮助,争取好的结果。


图片
笔者团队部分案例展示

图片

案例1:某国际贸易有限公司涉嫌低报价格走私普通货物案,涉案人数众多,海关认定偷逃税额近2000万元,引起行业广泛关注。2019年5月,经过团队介入后的高效专业辩护,公司总经理等三名当事人全部不批捕,依法办理取保候审。


主办律师:史东海、杜鹏


案例2:某电商公司涉嫌走私普通货物案,涉案金额巨大,经过团队努力,2019年7月当事人袁某在被拘留期间即将届满之时,成功向缉私部门争取到取保候审。2020年7月成功实现不起诉。


主办律师:杜鹏


案例3:2019年1月,杨某因涉嫌向走私分子收购走私进口的食糖,涉案数额和偷逃税额巨大,被海关缉私局刑事拘留。经过律师成功辩护,检察院决定对杨某不批捕,依法办理取保候审,后被判处缓刑。


主办律师:靳阳、池金女


案例4:青岛某实业公司走私普通货物案。某海关缉私局认定青岛某实业公司涉嫌低报价格进口货物逃税约300万元,法人代表赵某和业务经理刘某拘留,扣押资金250万元。团队律师介入后,认为该公司不构成犯罪,经过积极辩护,检察机关决定不批准逮捕,赵某刘某均依法取保候审。之后,律师继续为该公司及当事人做无罪辩护,检察机关对该案决定不起诉。


主办律师:史东海、董继发


案例5:蒋某涉嫌走私普通货物案。2019年9月,某某法院依法对蒋某判处有期徒刑三年,缓刑三年。本案为伪报瞒报走私进口衣服、化妆品、美容仪器、生活用品等货物的的单位犯罪案件,涉案金额巨大,业内广泛关注。经过律师成功辩护,判处有期徒刑三年,缓刑三年。


主办律师:史东海、池金女




或许您还想看

杜鹏:海关业务律师眼中的iphone X

案例解读系列二 | 靳阳:擅自销售“进料加工”保税货物的性质认定

案例解读系列七 | 靳阳:走私案件中,涉案货物不是定罪量刑的唯一标准

史东海、靳阳、杜鹏:边民互市系列谈(一)| 边民互市36年来发生了什么?

史东海、靳阳、杜鹏:边民互市系列谈(二)| 十个问题看“边民互市通关走私”判决关注点和争议点

史东海、靳阳、杜鹏、王胜玫:10个问题读懂外商自带车

史东海、杜鹏、靳阳、赵曦 | 海上走私系列谈之一:海上走私案件特点一览

史东海、靳阳、杜鹏、闫寒 | 海上走私系列谈之二:海上走私案件的程序性法律问题分析

史东海、靳阳、杜鹏、王胜玫 | 海上走私系列谈之三:同个案件,不同命运——海上走私涉案主体那些事

史东海、杜鹏、靳阳、池金女 | 海上走私系列谈之四:海上走私案件涉及罪名分析

史东海、靳阳、杜鹏、龚卓| 海上走私系列谈之五:海上走私案件常见律师辩护点

史东海、靳阳、杜鹏、池金女 | 海上走私系列谈之六:海上走私行为的延伸罪名


作者简介

龚  卓

北京德和衡(上海)律师事务所律师

龚卓律师毕业于华东政法大学。加盟德和衡之前,在海关缉私局法制部门工作多年,长期从事办案及法制工作,具有丰富的走私案件办理经验,多次因成功侦办海关总署挂牌督办案件而立功受奖。法学功底扎实,曾参加全国海关缉私法制技能比武并取得优异成绩,并曾担任某海关缉私局主办侦查员遴选考试命题组成员。 加盟德和衡后,专注于重特大走私犯罪案件辩护工作,参与辩护的多起案件取得良好效果。业务能力突出,工作认真负责,广受客户及同行好评。


手机:18964028223

邮箱:gongzhuo@deheng.com

靳  阳

北京德和衡(上海)律师事务所高级联席合伙人,从事法律工作20余年。

靳阳律师原任职于中国海关某缉私局,从事律师工作以来以刑事辩护业务为中心,以企业法律风险防控为主要发展方向,曾办理了和正在办理重大走私类等经济犯罪案件,致力于服务好每一个客户。


手机:13696312133

邮箱:jinyang@deheng.com

杜  鹏

德衡律师集团合伙人、山东德衡(青岛自贸区)律师事务所主任

海关任职12年,多次参与全国海关重大活动,具有丰富的海关稽查等执法经验,带队进行过2000余次海关执法。致力于为进出口企业提供走私犯罪辩护、海关执法应对、AEO认证辅导、关务合规体检等涉海关业务。


已为某世界500强企业、某中国500强企业以及数家全国行业龙头外贸企业提供涉海关法律服务。代理某汽车走私大案,当事人成功实现不批捕;代理某电商走私案,成功在黄金37天内实现取保候审。代理某大型企业集团走私汽车案,大幅降低企业负责人刑罚;参与辩护的数宗案件入选海关年度打击走私十大案件。


主办的某橡胶企业并购等项目入选中国橡胶工业年度十大新闻。受多家国字号协会、商会等机构邀请多次参加全国性的进出口法律论坛、交流活动,发表主题演讲。


手机:13929933711(广东,微信号)
邮箱:dupeng@deheng.com


质控人简介

金  耀

高级合伙人
跨境贸易与自贸区业务中心总监

jinyao@deheng.com


政府法律事务中心

  • 林倩

    中心总监

    海关法律,自贸区与跨境电商,争议解决

    更多 》

  • 李涛

    执行总监

    海关事务

    更多 》

  • 姜晖

    副总监

    政府法律顾问,矿产资源,破产重整

    更多 》

  • 栗继东

    副总监

    政府法律顾问,建设工程与基础设施,房地产法

    更多 》

  • 王玉增

    副总监

    更多 》

Copyright@2016    版权所有    德衡商法网    免费服务监督热线:    800-8600-880    400-1191-080

鲁公网安备 37020202000804号     山东德衡律师事务所ICP备案号:鲁ICP备05011736号    网站统计